Ne présumez pas qu’un nom ou bénéficiaire commun règle la propriété et le contrôle. Faites évaluer la structure réelle et les droits applicables selon les règles du lien admissible.
Expliquer les droits reliant les entités
Identifiez qui détient et exerce les pouvoirs pertinents. Un schéma simplifié peut aider, mais doit correspondre aux documents sous-jacents plutôt que les remplacer.
Les sociétés affiliées sont admissibles lorsque les mêmes personnes possèdent et contrôlent les deux entités dans des proportions approximativement identiques, ou lorsqu’une entité possède et contrôle les deux. Seulement si le contrôle peut être établi, et non la simple égalité de propriété.
La preuve documentaire fait réussir ou échouer la demande : la propriété doit être démontrée, et non simplement affirmée, et les deux sociétés doivent exercer activement leurs activités. Demandez qui exerce réellement les droits de vote et de nomination de la fiducie plutôt que de présumer qu’une propriété fiduciaire partagée signifie un contrôle partagé, puisque le pouvoir discrétionnaire indépendant d’un fiduciaire peut séparer la propriété légale du contrôle exercé par les bénéficiaires nommés. Demandez l’acte de fiducie lui-même, et non seulement un résumé, et vérifiez s’il désigne un seul décideur, un comité ou une clause de succession pouvant déplacer l’autorité avec le temps. Confirmez que les droits de vote ou de nomination consignés dans la fiducie correspondent aux proportions revendiquées dans l’organigramme. Distinguez un bénéficiaire qui reçoit des distributions d’un bénéficiaire qui peut diriger les votes, nommer des dirigeants ou approuver des opérations majeures, car seul ce dernier rôle appuie une allégation de contrôle commun entre les entités.